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各稅務師事務所：
今年市注冊稅務師協會結合A級事務所評定和年檢工作，組織人員先后對105家事務所的業務檔案使用和保管情況進行了檢查。從檢查結果看，我市注冊稅務師行業業務檔案管理工作較前幾年水平大有提高，大多數事務所領導高度重視業務檔案管理工作，建有《業務檔案管理制度》，安排專人從事業務檔案管理工作；業務檔案嚴格按規定收集數字資料，按順序歸檔立卷，裝訂規范整齊，字跡工整清晰，不空項，不漏內容，管理井井有條，保存完整，未發現丟失現象。但是，也有少數事務所不重視業務檔案管理工作，雖制定了業務檔案管理制度，但不能嚴格依照執行，管理較為混亂：《業務約定書》、《三級復核工作底稿》不規范，存在涂改、勾劃和缺項問題；沒有業務檔案索引，不按規定裝訂整理檔案，采用活頁式保管；檔案散亂堆放，查閱困難。個別事務所業務檔案缺少重要內容，有的沒有《業務約定書》，沒有《三級復核工作底稿》表；業務檔案管理員未經過專業培訓，水平較低，不能發揮檔案管理員的作用。
注冊稅務師行業的業務檔案是注冊稅務師從事執業活動過程中，接受委托，依據法律、法規收集數據和資料，經過驗證和核實，以事實為依據出具涉稅鑒證報告的全部活動過程和書面工作成果的真實記錄，是檢驗和考核事務所執業質量和執業水平的重要窗口，它證實了注冊稅務師執業活動的真實性、完整性、權威性和合理性；反映了注冊稅務師獨立、客觀、公正的執業原則；體現了注冊稅務師的執業水平和執業質量。因此，我們要十分重視業務檔案管理工作，把這項工作作為提高執業質量和執業水平，提升事務所形象，加強事務所基礎建設的重要內容列入議事日程，抓緊抓好，爭取躍上一個新臺階。為此，我們重申和提出以下要求，請認真依照執行。
1、各事務所領導要從依法規范執業的高度充分認識搞好業務檔案管理工作重要性，切實加強對業務檔案管理工作的領導，不斷提高業務檔案管理水平。
2、各事務所要根據本所的實際情況，盡快調整和充實業務檔案管理人員，抽調業務素質高、責任心強的人員具體負責業務檔案的收集、審核、整理和保管工作。對不符合規定和要求的業務檔案，管理人員不予接收、不予歸檔，以確保本所業務檔案管理合法、規范、真實、完整。
3、要組織所有從業人員認真學習和深刻領會有關業務檔案管理的政策規定，不斷提高對業務檔案重要性的認識。主要學習的參考文件有：國家稅務總局頒發的《注冊稅務師執業準則（試行）》和《稅務代理業務規程（試行）》，要認真組織全體從業人員學習，做到人人皆知，嚴格遵照執行。
4、稅務機關在審批設立新事務所時，把有無業務檔案管理制度作為重要審批條件之一，各所都建有業務檔案管理制度，但建所初期的制度有些已不適應當前形勢。因此，各所要結合當前形勢，重新補充修訂本所的業務檔案管理制度，使其跟上形勢，做到更科學、更規范、更嚴謹、更適用。市注冊稅務師協會將在適當時候對各所新修訂的業務檔案管理制度進行抽查。
5、業務檔案要在相關業務結束后一個月之內整理歸檔，要按戶分年度裝訂成冊，并放入檔案箱、柜中集中保管，以便于查閱。業務檔案記載的內容、程序、數據信息和結論要真實準確、依據合法、責任明確、格式規范、順序排列；業務檔案要有封面，封面注明序號、業務類型、卷號、名稱、年、月、日、單位等內容；業務檔案要有目錄（索引），內容要按全市統一要求順序排列，以便快速查閱；業務檔案應做到規范、整齊、字跡工整、清晰，不空項，不漏內容；業務檔案要設立《業務檔案登記簿》，登記業務檔案編號、名稱、日期、委托單位、業務人員姓名等；業務檔案要建立借閱登記手續。
6、使用電子業務檔案管理的事務所，仍應按規定建立并保存紙質業務檔案。
7、業務檔案要與出具的法定業務報告從內容到格式以及簽字、蓋章等完全一致。
8、非本所執業注冊稅務師出具的業務報告不得納入本所業務檔案管理。
9、各所要妥善保管好業務檔案，保存期限應不少于五年。
二〇〇九年十月九日 |